Belastingtarieven 2025: Wat ondernemers moeten weten

Het jaar 2025 brengt diverse wijzigingen in belastingtarieven en -regels die van invloed zijn op ondernemers. Hieronder een overzicht van de belangrijkste veranderingen om rekening mee te houden bij de financiële planning en belastingaangifte.

Omzetbelasting (btw)

Het standaard btw-tarief blijft 21%. Voor bepaalde goederen en diensten geldt een verlaagd tarief van 9%, een 0%-tarief of een vrijstelling. Als uw jaarlijkse omzet minder dan €20.000 bedraagt, kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Sinds 1 januari 2025 is er ook de EU-KOR voor ondernemers die leveren aan klanten in andere EU-landen en een totale omzet van minder dan €100.000 hebben. Raadpleeg uw boekhouder of belastingadviseur om te bepalen of deze regelingen voor u voordelig zijn. 

Inkomstenbelasting

Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap zijn er specifieke aftrekposten om de belastbare winst te verlagen.

Belastingschijven Box 1:

In 2025 zijn de schijven als volgt:

Inkomen tot €38.441: 35,82% (was 36,97% in 2024)
Inkomen van €38.441 tot €76.817: 37,48% (was 36,97% in 2024)
Inkomen boven €76.817: 49,50% (ongewijzigd)

Zelfstandigenaftrek:

De zelfstandigenaftrek is verlaagd naar €2.470 in 2025, een daling ten opzichte van €3.750 in 2024. Dit bedrag zal de komende jaren verder afnemen tot €900 in 2027.

Tariefaftrekbeperking:

Voor inkomens boven €76.817 geldt een maximale aftrek van 37,48% voor persoonlijke aftrekposten, zoals de ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling.

Mkb-winstvrijstelling:

Het percentage voor de mkb-winstvrijstelling is gedaald van 13,31% in 2024 naar 12,70% in 2025. Ook hier geldt een maximale aftrek van 37,48% voor inkomens boven €76.817.

Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang

Voor ondernemers met een aanmerkelijk belang (minimaal 5% aandelenbezit) zijn de tarieven in 2025:

Winstuitkeringen tot €67.000: 24,5% (ongewijzigd)
Winstuitkeringen boven €67.000: 31% (was 33% in 2024)

Box 3: Inkomen uit vermogen

Het heffingsvrije vermogen per persoon is verhoogd naar €57.684. Het belastingtarief in box 3 blijft 36%. Voor overige bezittingen geldt in 2025 een verondersteld rendement van 5,88%, een lichte daling ten opzichte van 6,04% in 2024.

Overige wijzigingen

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): De vrijstelling voor bedrijfsopvolging is verhoogd tot een bedrijfswaarde van €1,5 miljoen. Voor waarden boven dit bedrag is de vrijstelling verlaagd van 83% naar 70%. Daarnaast is de voortzettingseis verkort van vijf naar drie jaar.

Motorrijtuigenbelasting voor elektrische bestelwagens: In 2025 geldt een korting van 75% op het normale tarief. Vanaf 2026 vervalt deze korting en betaalt u het volledige tarief.

Het is raadzaam om deze wijzigingen door te nemen en in kaart te brengen hoe ze jouw onderneming mogelijk beïnvloeden. Kijk voor een uitgebreider overzicht en meer informatie op de website van de Kamer van Koophandel.